先给结论：授予日不交税；上市公司一般在行权/解禁日触发纳税义务，可递延至36个月内；符合条件的非上市公司可一直递延到卖股时才交税（截至2026-05-19，现行政策到2027年底）。
一、上市公司（2024-2027年政策）
1）股票期权
- 授予日：不交税。
- 行权日（你花钱买股票那天）：触发个税（工资薪金）。
- 交税窗口：备案后，行权日起36个月内缴清；中途离职须离职前缴清 。
2）限制性股票
- 授予日：不交税。
- 解禁日（可以卖那天）：触发个税。
- 交税窗口：同上，解禁日起36个月内 。
3）股权奖励（直接送股）
- 取得日：触发个税。
- 交税窗口：取得日起36个月内 。
4）卖股票时
- 二级市场转让：免个税（A股）。
二、符合条件的非上市公司（财税〔2016〕101号）
- 授予、行权、解禁时：全不交税（递延）。
- 直到你转让股权那天：按“财产转让所得”**20%**一次性交税。
- 条件要点：境内公司、激励对象限高管/骨干、人数≤30%、持有满3年+行权后再满1年等，且必须税务备案。
三、一句话记清
- 上市：行权/解禁日起36个月内交（工资薪金） 。
- 非上市（达标+备案）：卖股时才交20%。